Lavar opções de comércio

Lavar Negociação.
O que significa 'Wash Trading'?
Lavagem de negociação refere-se a comprar ações através de um corretor e vender as ações através de outro corretor. A negociação de lavagem não é legal, pois é realizada para manipular o mercado e encorajar outros investidores a se moverem para uma posição de compra. Uma rotação rápida de posições não é considerada negociação de lavagem, desde que a transação crie risco de mercado para o negociante e altere sua posição no mercado.
Lavagem de Bond.
QUEBRANDO 'Wash Trading'
Também conhecido como negociação de ida e volta, o ato de negociação de lavagem permite que os comerciantes comprem ações e depois as vendam, dando a aparência de compras e vendas, mas o comerciante não incorre em qualquer risco de mercado ou mudança na posição de mercado.
O Ato de Bolsa de Mercadorias.
A Commodity Exchange Act (CEA) estabelece regulamentos para a negociação de futuros de commodities nos Estados Unidos. Sob o CEA, lavar a negociação é ilegal. O CEA foi aprovado em 1936 e foi alterado várias vezes desde a sua criação. Ele substituiu o Grain Futures Act de 1922. Esta lei fornece a estrutura legal sob a qual opera a Commodity Futures Trading Commission (CFTC). O CFTC foi criado em 1974 como resultado do CEA.
Uma venda de lavagem é completamente separada da negociação de lavagem. Uma venda de lavagem é a venda de um título, como ações ou títulos, com prejuízo. A mesma, ou quase a mesma, segurança é então recomprada rapidamente, dentro de 30 dias, antes ou depois da venda. As vendas de lavagem são usadas como garantia para a dívida de margem; eles devem ser aprovados pelo Federal Reserve Bank. Além de um comerciante comprar de volta a mesma garantia dentro do período de 30 dias, uma venda de lavagem também é aprovada se o comerciante adquirir uma garantia idêntica em uma negociação tributável ou adquirir uma opção ou contrato para comprar a mesma garantia que foi vendida.
As regulamentações relacionadas às vendas de lavagem são projetadas para proteger um investidor que carrega uma perda subjacente e, em seguida, quer reivindicá-la como uma dedução de imposto no ano fiscal atual. O título é recomprado com a intenção de recuperar seu valor anterior, com a tributação ocorrendo em um ano futuro. Em determinados códigos fiscais nos Estados Unidos, existem regulamentos fiscais para impedir a prática de vendas de produtos de lavagem. Sob as regras de venda de lavagem, a perda não permitida é adicionada à base do título recomprado, a perda na venda não pode ser solicitada sobre os impostos e o período de retenção nas ações recompradas inclui o período de manutenção da ação que foi vendida.

Lavar vendas e opções.
Atualizado em 1º de junho de 2007.
A regra de venda de lavagem pode se aplicar a negociações envolvendo opções de ações.
As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas relacionados à regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações com prejuízo, poderá transformar essa venda em uma venda de lavagem, negociando opções. Em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem.
Opções de compra de chamadas.
Se vender ações com prejuízo, você terá uma venda de lavagem (e não poderá deduzir a perda) se comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de venda de 61 dias que consiste no dia da venda, 30 dias antes da venda e 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas.
Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril, você compra uma opção de compra em ações XYZ. (Uma opção de compra dá a você o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra nesse período, terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo que você nunca exerça a opção e adquira o estoque.
Venda de opções de venda.
Você também pode transformar uma venda de ações em uma venda de lavagem com a venda de opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de venda for profunda - e não existe um padrão preciso quanto ao momento em que uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra seja aplicada. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vender a opção de venda, que não há nenhuma probabilidade substancial de expiração não exercida. Nessa circunstância, a venda da opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque.
Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender a você 100 ações da XYZ a um preço substancialmente mais alto do que o preço de mercado atual da ação. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Como vendedor de uma opção de venda que está no fundo do dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço suba mais do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque.
Perdas nas opções.
O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988, de modo que ela se aplica diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando fechar uma posição de opção com prejuízo, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentações sob esta regra, e uma série de perguntas permanece sem resposta. O principal deles é a questão de quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção.
Até que o Tesouro decida emitir regulamentações ou outras orientações, nem eu nem qualquer outra pessoa podemos dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica às perdas de opções. Mas há uma boa regra geral que deve dizer quando você está seguro e quando está com gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitirem que você participe das mesmas oscilações de mercado para cima e para baixo como a posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro.
Suponha que você tenha vendido uma opção de compra com prejuízo. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo se a nova opção de compra tiver uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda durante o período de venda de lavagem.
Por outro lado, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra com prejuízo e também escrever uma opção de venda que está no dinheiro ou fora do dinheiro. A longa opção de compra e a opção de venda a descoberto são ambas posições de alta, mas a opção de venda curta não permite que você participe da vantagem.
Estas observações são simplesmente a minha interpretação e não refletem necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. Além disso, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há sinais de que a orientação oficial sobre esses assuntos esteja próxima no futuro próximo.

Respostas Rápidas.
Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca valores mobiliários com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
Compre títulos substancialmente idênticos,
Adquirir valores mobiliários substancialmente idênticos num negócio totalmente tributável, ou.
Adquira um contrato ou opção para comprar títulos substancialmente idênticos.
As regras do Internal Revenue Service proíbem a dedução de perdas relacionadas a vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre vendas de lavagem, leia a publicação IRS 550, Receitas e Despesas com Investimentos (incluindo Ganhos e Perdas de Capital).

Guia abrangente:
Lavar Vendas / IRS Wash Sale Rule (IRC Seção 1091)
A regra de venda de lavagem do IRS pode ser um dos aspectos mais desafiadores dos relatórios fiscais para operadores e investidores ativos.
Ao negociar ações ou opções sobre a mesma garantia várias vezes, é inevitável que você tenha centenas ou mesmo milhares de vendas de produtos lavados ao longo do ano. O IRS exige que todas essas vendas de lavagem sejam relatadas e ajustadas para o Formulário 8949 do Anexo D.
Este guia abrangente para lavar as vendas ajudará você a entender a regra de venda de lavagem e como isso afeta sua negociação e investimento.
TradeLog Software é usado por comerciantes para relatórios abrangentes de venda de lavagem.
O que é uma venda de lavagem?
Uma venda de lavagem básica acontece quando um título é vendido com prejuízo e, em seguida, recomprado em um curto período antes ou depois da perda.
Por exemplo: digamos que um comerciante possui 500 ações de um título que ele pagou US $ 5.000 por. Ele vende as ações hoje por um valor total de US $ 4.000, resultando em uma perda de US $ 1.000. Amanhã ele planeja recomprar as 500 ações - muito provavelmente o preço não será drasticamente diferente do preço de hoje. O resultado final: ele ainda terá as 500 ações, mas terá gerado uma perda de capital de US $ 1.000. Um comerciante experiente pode criar vendas de lavagem dessa maneira para colher perdas tributáveis ​​que compensarão seus ganhos e evitarão impostos sobre ganhos de capital.
Determinar o motivo de uma venda de lavagem é difícil; um operador ativo pode entrar e sair de uma segurança com freqüência e acionar as vendas de lavagem sem pensar em "perdas na colheita". No entanto, o IRS estabeleceu a regra de venda de lavagem, a fim de evitar que alguém reduza seus ganhos de capital, criando vendas de lavagem. E a regra da venda de lavagem é muito mais ampla do que o nosso exemplo simples acima.
A regra da venda da lavagem do IRS (seção 1091 do IRC)
Publicação de IRS 550, página 59 estados:
Você não pode deduzir perdas de vendas ou negociações de ações ou títulos em uma venda de lavagem a menos que a perda tenha ocorrido no curso normal de seus negócios como um negociante em ações ou títulos. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca ações ou títulos com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
Compre ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos, Adquira ações ou títulos substancialmente idênticos em um negócio totalmente tributável, Adquira um contrato ou opção para comprar ações ou títulos substancialmente idênticos ou Adquira ações substancialmente idênticas para sua conta de aposentadoria individual (IRA) ou Roth IRA.
Se você vender ações e seu cônjuge ou uma empresa que você controla comprar ações substancialmente idênticas, você também terá uma venda de lavagem.
Se a sua perda não foi permitida devido às regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo das novas ações ou títulos (exceto em (4) acima). O resultado é sua base nas novas ações ou títulos. Esse ajuste adia a dedução da perda até a alienação das novas ações ou títulos. O seu período de detenção para as novas ações ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou valores mobiliários vendidos.
O que isso significa em inglês simples:
Isso significa que, se você fechar uma negociação com prejuízo e, em seguida, recomprar a mesma coisa, ou "substancialmente" a mesma participação, como uma opção sobre essa participação, não poderá assumir a perda naquele momento. De acordo com o IRS, a perda agora tem que avançar e tem que ser anexada à base de custo do comércio em que você comprou de volta o mesmo patrimônio.
Se esse negócio agora terminar em prejuízo e você comprar o mesmo patrimônio novamente, a perda avançará novamente. Isso pode continuar acontecendo indefinidamente se você continuar a negociar o mesmo patrimônio novamente dentro da janela de 30 dias, cada vez com uma perda acumulada resultante.
Consequências negativas.
Se as ações recompradas que acionaram a venda de lavagem fossem 1) mantidas abertas no final do ano ou 2) compradas em janeiro do próximo exercício fiscal, a Receita Federal diz que a perda não é permitida para o ano fiscal atual e a perda é transferida para o próximo imposto ano, ou qualquer ano que você finalmente descarte essas ações.
Você perdeu o dinheiro este ano, mas o IRS diz que você não pode levar a perda até o ano que vem ou depois!
Além disso, o período de manutenção de uma transação pode mudar devido a uma venda de lavagem. Por exemplo, se você fechar uma participação de longo prazo com prejuízo e, em seguida, comprá-la de volta na janela de 30 dias, a perda avançará para a base de custo da nova operação e seu período de manutenção da nova operação começará no mesmo dia. como o período de detenção do comércio a longo prazo. Portanto, mesmo que você feche o novo negócio em menos de um ano, o IRS exige que você relate esse novo comércio como um ganho ou perda a longo prazo.
Como calcular vendas de lavagem.
Calcular as vendas de lavagem não é fácil! O IRS espera que você registre cada venda de lavagem durante o ano fiscal. Para aqueles de vocês que já tentaram calcular as vendas de lavagem por um ano inteiro de atividade comercial, não precisamos lhe dizer o quão doloroso isso pode ser.
Primeiro você precisa identificar as negociações que foram fechadas com prejuízo. Então você tem que fazer um scan para frente e para trás no tempo para ver se você recomprou o mesmo ou & quot; substancialmente o mesmo & quot; valores mobiliários dentro de uma janela de mais ou menos 30 dias.
Se você fez, então você precisa registrar uma linha de ajuste de venda de lavagem no seu Schedule D. Você também precisa ajustar a base de custo das ações de recompra, movendo a perda para frente ou para trás para qualquer negociação que desencadeou a venda de lavagem.
Tudo isso parece complicado? É se você planeja fazer isso manualmente! Mas fica ainda mais complicado quando você não recompra um número igual de ações.
Ações desiguais.
É inevitável que um operador ativo ocasionalmente recompra um número desigual de ações depois de perceber uma perda. É aqui que a regra de venda de lavagem começa a ficar complicada. Publicação do IRS 550 página 56 estados:
Mais ou menos ações compradas do que vendidas. Se o número de ações substancialmente idênticas ou títulos comprados dentro de 30 dias antes ou depois da venda for maior ou menor do que o número de ações vendidas, você deve determinar as ações específicas às quais as regras de venda de lavagem se aplicam. Você faz isso combinando as ações compradas com um número desigual de ações vendidas. Combine as ações compradas na mesma ordem que você as comprou, começando com as primeiras ações compradas. As ações ou títulos assim combinados estão sujeitos às regras de venda de lavagem.
O efeito líquido
O que isso efetivamente faz é começar a dividir suas vendas de lavagem pelo número mínimo de ações compradas ou vendidas. Alguns exemplos simples mostram isso claramente:
Você compra 100 ações e as vende com uma perda de $ 200. Você então compra de volta 50 ações dentro da janela de 30 dias. Quanto da perda de US $ 200 é movida para a base de custo das 50 ações? $ 100 é a resposta certa (50 sh / 100 sh x $ 200). E se você comprasse e vendesse 100 ações com prejuízo e depois comprasse de volta 20 ações e depois outras 80 ações? A perda de venda de lavagem das 100 ações é dividida em 20/80, com 20% da perda indo para a primeira compra de 20 ações e os outros 80% indo para as outras 80 ações. Agora, o que acontece se você comprou e vendeu 1000 ações com prejuízo e depois comprou de volta 200, depois 300, depois 100, depois 600? E se uma ou mais das recompras forem vendidas com prejuízo e você, então, recomprar uma série de ações em números desiguais?
Começa a ficar muito complicado, como os galhos de uma árvore. Quem tem tempo para descobrir isso manualmente?
Regras diferentes para corretoras do que para contribuintes.
Muitos comerciantes e investidores não podem usar o 1099-B sozinho para relatórios fiscais porque. . .
Corretores não são obrigados a ajustar para vendas de lavagem que ocorrem em várias contas - os contribuintes são. Portanto, se você ou seu cônjuge tiver mais de uma conta de corretagem, você deverá calcular as vendas de lavagem em todas as contas controladas por você. Se você tiver uma conta IRA e uma conta de negociação tributável, o 1099-B que você recebe não refletirá as vendas de lavagem que podem ter ocorrido devido a negociações IRA. Os corretores não são obrigados a calcular as vendas de lavagem entre as operações de ações e opções, ou entre as negociações de opções e opções, mas você, o contribuinte, é obrigado a fazê-lo. O IRS espera que você faça todos e quaisquer ajustes necessários para vendas de lavagem adicionais não relatadas no 1099-B.
Lave as vendas entre ações e opções e opções e opções.
O trader ativo de hoje tem muitos instrumentos de negociação diferentes disponíveis para ele, e muitos traders freqüentemente usam uma combinação desses instrumentos. Uma dessas combinações é negociar ações e opções sobre ações. Comprar e vender uma determinada ação e depois comprar uma opção sobre a mesma ação subjacente pode parecer duas transações separadas e distintas, mas a Receita Federal pode optar por diferir quando se trata do que desencadeia uma venda de lavagem.
O IRS usa a frase "substancialmente idêntica" quando discute o que desencadeia uma venda de lavagem.
Publicação do IRS 550 página 56 afirma em parte:
Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca ações ou títulos com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
3. Adquirir um contrato ou opção para comprar ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos.
O que isso significa para o negociante de ações e opções é que se você tomar uma perda em uma ação ou uma opção e depois recomprar essa mesma ação, ou uma opção nesse mesmo estoque, se a opção é o mesmo mês e preço de exercício ou não , você tem uma venda de lavagem. O mesmo vale se você fechar uma posição de opção para uma perda e depois comprar o mesmo estoque subjacente dentro da janela de 30 dias.
Não há nenhum esclarecimento na lei tributária sobre até que ponto a opção é "dentro ou fora do dinheiro" ou em que mês e ano a opção expira. Portanto, o TradeLog simplesmente aplica essa regra da seguinte maneira: Se o estoque subjacente é o mesmo, a opção é "substancialmente" a mesma. Para detalhes, veja nossa seção de Triggers de venda de gráficos.
Aviso: Os corretores não fazem esses ajustes no seu 1099-B porque existem regras diferentes para os corretores do que para os contribuintes.
Lave as vendas em um IRA.
As regras especiais de venda de lavagem do IRS afetam os operadores e investidores ativos que mantêm uma conta de aposentadoria individual (IRA), além de uma conta de negociação. Essas regras especiais podem ter consequências graves em operadores e investidores ativos.
Quando uma venda de lavagem é acionada por uma operação do IRA, a perda é permanentemente proibida em sua conta tributável.
Não há requisitos para arquivar relatórios de IRS para ganhos e perdas realizados em um IRA, nem ajustes de venda de lavagem feitos somente na conta IRA. No entanto, se você mantiver uma conta de negociação tributável e um IRA, ou Roth IRA, então é necessário ajustar as vendas de lavagem que ocorrem como resultado da negociação em todas as contas, incluindo o IRA.
Observe a quarta situação em que ocorre uma venda de lavagem (Publicação do IRS 550, página 59):
4. Adquira estoque substancialmente idêntico para sua conta de aposentadoria individual (IRA) ou Roth IRA.
Se você fechar uma negociação com prejuízo em uma conta tributável e, dentro da janela de 30 dias, você adquirir a mesma garantia (ou substancialmente idêntica segurança ou contrato de opção) em sua conta IRA, isso é considerado uma venda de lavagem e deve ser ajustado no seu relatório fiscal.
Observe que isso funciona de uma forma: a perda ocorre na conta tributável e você adquire a nova negociação no IRA, que aciona a venda da lavagem. Se você gerar uma perda em seu IRA, não há regras para ajustar essa perda para vendas de lavagem, porque é uma conta não tributável.
Além disso, existem regras especiais sobre como a venda de lavagem do IRA é ajustada, a publicação 550 continua:
Se a sua perda não foi permitida devido às regras de venda de lavagem, adicione a perda não permitida ao custo das novas ações ou títulos (exceto em (4) acima). O resultado é sua base nas novas ações ou títulos. Esse ajuste adia a dedução da perda até a alienação das novas ações ou títulos. O seu período de detenção para as novas ações ou valores mobiliários inclui o período de detenção das ações ou valores mobiliários vendidos.
Observe a parte "exceto em (4) acima". Qual é a exceção?
Normalmente, a base de custo para o título que você adquiriu que acionou a venda de lavagem seria ajustada para incluir o valor da venda de lavagem não permitido. Você poderia, portanto, capturar sua perda, eventualmente, quando você fechou essa nova posição - salvo qualquer venda adicional de lavagem. No entanto, se uma venda de lavagem ocorrer como resultado de uma aquisição em sua conta IRA, o ajuste para a base de custo não será feito.
Isso foi esclarecido pelo IRS na Receita de 2008-5. Nessa decisão, o IRS declarou: "A perda na venda das ações ou valores mobiliários não é permitida pela seção 1091 do Código, e a base do indivíduo no IRA ou Roth IRA não é aumentada em virtude da seção 1091 (d)."
O resultado líquido é que a perda na sua conta tributável é permanentemente proibida. Você não tem permissão para mais tarde ter suas perdas, ajustando a base de custo do comércio IRA, a perda se foi!
Esta regra pode ter sérias consequências para os comerciantes e investidores. Por exemplo: imagine que você tenha uma perda líquida percebida de US $ 2.500 no ano fiscal. No entanto, devido às vendas de lavagem em sua conta IRA, você tem US $ 3.500 em perdas não permitidas. Isso significa que você terá um ganho tributável de US $ 1.000 que deve ser informado ao IRS, mesmo que você realmente tenha perdido dinheiro no ano. Em situações normais de venda de lavagem, você seria capaz de adiar os US $ 3.500 para um ano fiscal futuro, mas não com as vendas de lavagem do IRA - elas são permanentemente proibidas.
Aviso: Os corretores não fazem esses ajustes no seu 1099-B porque existem regras diferentes para os corretores do que para os contribuintes.
Regras de venda de lavagem quando ações de venda a descoberto.
A regra de venda de lavagem do IRS é um pouco diferente quando se trata de ações vendidas a descoberto (venda de ações a descoberto ou vendas a descoberto). Publicação do IRS 550 página 56 estados:
Vendas a descoberto. As regras de venda de lavagem se aplicam a uma perda realizada em uma venda a descoberto se você vender ou realizar outra venda a descoberto de ações ou títulos substancialmente idênticos dentro de um período a partir de 30 dias antes da data de conclusão da venda a descoberto. encontro.
Portanto, se você cobrir, ou recomprar, suas ações de venda a descoberto com prejuízo e, em seguida, vender a mesma ação novamente dentro do período de 30 dias, você terá uma venda, e a perda se tornará parte de sua base de custo futuro quando você finalmente cobrir o curto. Isso é um pouco diferente no sentido de que uma venda desencadeou a venda de lavagem em vez de uma compra.
Aviso: Alguns corretores 1099-Bs ajustam o valor de vendas em vez da base de custo, resultando em uma verdadeira bagunça ao tentar reconciliar a base de custo. Veja: Broker 1099-B Reporting Problems.
Como a regra de venda de lavagem afeta os comerciantes e investidores ativos.
Você pode se surpreender ao saber disso.
A maioria das vendas de produtos de lavagem não tem nenhum efeito sobre o lucro ou a perda do seu fim de ano!
No entanto, se não for controlada, a regra de venda de lavagem pode ter resultados desastrosos no final do ano. Algumas de suas perdas podem não ser permitidas para o ano fiscal corrente e acabam sendo postergadas para um ano posterior, aumentando assim sua receita tributável no ano corrente. Isto é o que é conhecido como um diferimento de venda de lavagem.
POR FAVOR, LEIA ESTA CONTA DE VIDA REAL:
No ano fiscal de 2000, um comerciante repetidamente comprou e vendeu de 400 a 1000 ações do mesmo estoque durante um período de vários meses e nunca parou de negociar esse estoque em particular por mais de 30 dias. Alguns negócios foram lucrativos, mas a maioria não foi. Suas transações lucrativas totalizaram US $ 7.023. Em 29/12/2000, ele fechou todas as suas ações e sofreu uma perda de US $ 117.045. Portanto, sua perda líquida no final do ano totalizou US $ 110.022. Ele poderia ter parado ali mesmo, mas por alguma razão ele não o fez!
O que você acha que aconteceria se ele recomprasse essa mesma ação em 2 de janeiro de 2001?
Você adivinhou, toda a sua perda de $ 117.045 foi anulada por 2000 e ele acabou tendo um ganho líquido de $ 7.023 para o ano fiscal de 2000!
Ele tinha uma perda líquida real de $ 110.022 naquela ação para o ano fiscal de 2000, mas por não prestar atenção à regra de venda de lavagem do IRS, ele teve que pagar impostos sobre um ganho de $ 7.023 !!
Veja os detalhes reais das vendas de lavagem na seção: Lavagens de Adiantamentos Explicados.
Agora, se ele continuar a negociar essa ação sem deixar pelo menos 31 dias, e continuar a acumular perdas adicionais, suas perdas podem continuar avançando indefinidamente.
Outro dos nossos usuários fez exatamente isso. Ele acabou com perdas de um ano sendo diferidas para o ano seguinte, e no ano seguinte, até 3 anos depois, quando ele finalmente parou de negociar as ações perdedoras. Todo o tempo ele pagou impostos sobre os ganhos que ele fez em seus negócios vencedores. Agora, em ambos os casos, suas perdas foram finalmente realizadas, mas quem quer adiar as perdas para algum ano fiscal no futuro? Não é o pior pesadelo de um comerciante ter que pagar impostos sobre o dinheiro que ele realmente não fez?
Você consegue ver o quão prejudicial pode ser essa regra do IRS para alguns operadores ativos?
Existem duas situações em que a regra de venda de lavagem pode afetar seu lucro ou perda no final do ano:
Se você vender com prejuízo em dezembro e depois comprá-lo em janeiro.
Se você vender uma ação com prejuízo em dezembro e, em seguida, comprá-la novamente em janeiro (dentro da janela de 30 dias), a perda não será permitida para o ano fiscal atual e terá de ser adiantada e só poderá ser realizada em qualquer ano finalmente, descarte as ações que você comprou em janeiro. O mesmo acontece quando você fecha uma venda a descoberto com prejuízo em dezembro e depois entra em outra venda a descoberto em janeiro (dentro da janela de 30 dias). Se você mantém ações abertas no final do ano que acumularam vendas de lavagem.
Se você perder em uma negociação a qualquer momento durante o ano e depois recomprar a mesma garantia dentro da janela de 30 dias e abrir essas ações no final do ano, a perda total não será permitida para o ano fiscal atual. As perdas agora têm que ser movidas para a frente com a posição aberta, e só podem ser realizadas em qualquer ano que você finalmente dispor das ações que você recomprou.
Em ambos os casos, a perda não é permitida para o ano fiscal corrente e deve ser diferida para um exercício fiscal futuro. Para ilustrar como isso pode afetar seus resultados, considere os seguintes cenários:
Você vende 1000 ações em 4 de dezembro de 2013 e obtém uma perda de US $ 3.200,00. Se você comprar de volta ações dessa mesma ação ou entrar em uma opção de negociação no mesmo estoque até 4 de janeiro de 2014, toda ou parte de sua perda de US $ 3.200,00 não será permitida para o ano fiscal de 2013 e deverá ser adiada para um ano posterior de acordo com a regra de venda de lavagem do IRS. O que isto significa é que você realmente perdeu esse valor em dezembro de 2013, mas você não pode levar a perda até que você finalmente vender as ações de recompra em algum ano posterior. Você vende 1000 ações em 15 de março de 2013 e obtém uma perda de US $ 3.200,00. Se você comprar de volta ações dessa mesma ação, ou entrar em uma opção de negociação no mesmo estoque dentro da janela de 30 dias e manter essas ações abertas no final do ano, toda ou parte de sua perda de US $ 3.200,00 não será permitida para o ano fiscal de 2013 e ser adiada para um ano posterior, de acordo com a regra de venda de lavagem do IRS. O que isto significa é que você realmente perdeu este valor muito cedo em 2013, mas você não pode levar a perda até que você finalmente vender as ações de recompra em algum ano posterior.
Quais transações podem desencadear uma venda de lavagem?
As tabelas a seguir mostram as várias combinações de comércio possíveis que podem acionar uma venda de lavagem e que são totalmente suportadas pelo software TradeLog:

Opções de comércio de lavagem
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consertar o que está quebrado.
Eu não deveria ter que concordar com coisas que eu não concordo com a fim de dizer o que eu acho - eu não tive nenhum problema resolvido desde que comecei a usar o Yahoo - fui forçado a jogar meu antigo mensageiro, trocar senhas, obter novas messenger, disse para usar o meu número de telefone para alertar as pessoas que era o meu código de segurança, receber mensagens diárias sobre o bloqueio de yahoo tentativas de uso (por mim) para quem sabe por que como ele não faz e agora eu obter a nova política aparecer em cada turno - as empresas costumam pagar muito caro pela demografia que os usuários fornecem para você, sem custo, pois não sabem o que você está fazendo - está lá, mas não está bem escrito - e ninguém pode responder a menos que concordem com a política. Já é ruim o suficiente você empilhar o baralho, mas depois não fornece nenhuma opção de lidar com ele - o velho era bom o suficiente - todas essas mudanças para o pod de maré comendo mofos não corta - vou relutantemente estar ativamente olhando - estou cansado do mudanças em cada turno e mesmo aqueles que não funcionam direito, eu posso apreciar o seu negócio, mas o Ameri O homem de negócios pode vender-nos ao licitante mais alto por muito tempo - desejo-lhe boa sorte com sua nova safra de guppies - tente fazer algo realmente construtivo para aqueles a quem você serve - a cauda está abanando o cachorro novamente - isso é como um replay de Washington d c
Eu não deveria ter que concordar com coisas que eu não concordo com a fim de dizer o que eu acho - eu não tive nenhum problema resolvido desde que comecei a usar o Yahoo - fui forçado a jogar meu antigo mensageiro, trocar senhas, obter novas messenger, disse para usar o meu número de telefone para alertar as pessoas que era o meu código de segurança, receber mensagens diárias sobre o bloqueio de yahoo tentativas de uso (por mim) para quem sabe por que isso acontece e agora eu recebo a nova política em cada turno - as empresas costumam pagar muito pela demografia que os usuários fornecem para você ... mais.

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27 de maio de 2015 | Por: Robert A. Green, CPA.
A negociação de opções está proliferando com o advento e a inovação de plataformas de negociação de opções de varejo, corretoras e escolas comerciais. Um trader pode abrir uma conta de negociação de opções com apenas alguns milhares de dólares contra os $ 25.000 necessários para as acções de “day trading day” (regras de margem de Reg T).
A negociação de opções oferece a oportunidade de obter grandes lucros com pouco capital, usando estratégias de “risco tudo”. As opções são um instrumento financeiro “negociável” e uma maneira de reduzir o risco com estratégias de hedge. Quando se trata de tributação de opções, transações complexas com posições de compensação levantam questões complexas de tratamento tributário, como regras de adiamento de vendas de lavagem e de diferimento em faixas perpendiculares.
Os investidores também negociam opções para gerenciar o risco em seus portfólios de investimento. Por exemplo, se um investidor possui participações significativas na Apple e na Exxon, ele pode querer negociar opções para gerenciar riscos ou aumentar a renda em posições de ações longas. Ele pode cobrar prêmio vendendo ou “escrevendo” um contrato de opções ou comprar um “put casado” para seguro de carteira. Os comerciantes também usam ETFs e índices para o seguro de carteira. (Investopedia tem explicações para diferentes estratégias de negociação de opções.)
Negociações de opções simples vs. complexas.
O tratamento fiscal para negociações com opções definitivas é bastante simples e coberto abaixo. O tratamento fiscal para transações complexas desencadeia uma série de regras complexas de IRS voltadas para evitar que contribuintes evitem impostos: deduzindo perdas e despesas do lado perdedor de uma transação complexa no ano fiscal corrente enquanto adia a receita na posição vencedora compensadora até um imposto subsequente ano.
Olhe para o tratamento fiscal do instrumento financeiro subjacente.
As opções são “derivativos” de instrumentos financeiros subjacentes, incluindo ações, ETFs, futuros, índices, forex e muito mais. A primeira chave para determinar o tratamento fiscal de uma opção é examinar o tratamento tributário de seu instrumento financeiro subjacente. A opção é comprar ou vender esse instrumento financeiro e ele está amarrado no quadril.
Por exemplo, uma opção de patrimônio procura o tratamento tributário de ações, que são consideradas “títulos”. Por outro lado, as opções nos contratos da Seção 1256 são consideradas “opções não patrimoniais”.
Os ETFs são taxados como títulos, de modo que as opções sobre títulos ETFs são taxadas como títulos. As opções sobre ETFs de commodities (estruturadas como parcerias negociadas publicamente) são opções não relacionadas a ações tributadas como contratos da Seção 1256. As opções sobre futuros são tributadas como futuros, que são contratos da Seção 1256.
Os ganhos e perdas de capital para títulos são reportados quando realizados (vendidos ou fechados). Por outro lado, os contratos da Seção 1256 são marcados a mercado (M) no final do ano e beneficiam-se de taxas de imposto sobre ganhos de capital 60/40 mais baixas: 60% a longo prazo e 40% a curto prazo. M imputa as vendas em posições abertas a preços de mercado, pelo que não há possibilidade de adiar uma posição de compensação no final do ano. Geralmente, isso significa que as regras de adiamento de vendas de lavagem e perda de pernalta não se aplicam às opções da Seção 1256.
Existem três coisas que podem acontecer com as negociações de opções definitivas:
As opções de compra e venda de opções de compra e venda mantidas como um ativo de capital são tributadas da mesma forma que as ações subjacentes de negociação. Rendimentos do relatório, base de custo, ganho ou perda líquida de capital e período de detenção (curto prazo versus longo prazo mantidos durante 12 meses) a partir de transações realizadas apenas no Formulário 8949 (Ganhos e Perdas de Capital). Opção expira (lapsos)
Há um pequeno desvio no cenário acima. Ao invés de perceber um valor em dólar no fechamento da negociação de opções, o preço de fechamento é zero, uma vez que a opção expira sem valor. Use zero para os rendimentos realizados ou base de custo, dependendo se você é o "escritor" ou "titular" da opção e se é uma chamada ou colocar. Use o bom senso - a cobrança de prêmio sobre o comércio de opções é feita e, portanto, o correspondente exercício inútil representa uma base de custo zero nessa transação realizada. Para obter orientação sobre como inserir transações de opções como "expiradas" no Formulário 8949, leia Pub do IRS. 550 & # 8211; Ganhos e Perdas de Capital: Opções. Exercite a opção.
É aí que o tratamento tributário fica mais complicado. O exercício de uma opção não é uma transação de ganho ou perda realizada; é um ponto de partida para uma transação subsequente de ganho ou perda realizada sobre o instrumento financeiro subjacente adquirido. O valor da transação da opção original é absorvido (ajustado) na base de custo do instrumento financeiro subsequente ou no montante líquido do adiantamento. Por IRS Pub. 550 Ganhos de Capital & amp; Perdas: Opções: “Se você fizer uma ligação, adicione seu custo à base do estoque que você comprou. Se você exercer um put, reduza o seu valor realizado na venda do estoque subjacente pelo custo do put ao calcular seu ganho ou perda. Qualquer ganho ou perda na venda da ação subjacente é de longo prazo ou curto prazo, dependendo do seu período de retenção para a ação subjacente ... Se um item que você escrever for exercido e você comprar o estoque subjacente, diminua sua base no estoque pelo montante você recebeu pelo put… Se uma chamada que você escrever é exercida e você vende a ação subjacente, aumente sua quantia percebida na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada ao figurar seu ganho ou perda. ”Alguns corretores interpretam o IRS regras de maneira diferente, o que pode levar a confusão na tentativa de reconciliar o Formulário 1099Bs emitido pelo corretor ao software de contabilidade de negociação. Alguns corretores podem reduzir os lucros quando devem adicionar o valor à base de custo. As opções sobre ações são reportáveis ​​pela primeira vez em 2014. Formulário 1099Bs. Exercer uma opção aborda o básico sobre o que é uma opção: é o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um instrumento financeiro a um “preço de exercício fixo”. ”Por uma data de expiração. O exercício pode acontecer a qualquer momento até que a opção decida. Um investidor pode ter uma opção em dinheiro antes da data de vencimento e optar por não executá-la, mas mantê-la ou vendê-la antes da expiração. Período de detenção para ganhos de capital a longo prazo.
Quando uma opção de capital próprio é exercida, o período de detenção de opções torna-se irrelevante e o período de detenção da participação começa de novo. O período de detenção da opção não ajuda a obter um ganho de capital de longo prazo, período de detenção de 12 meses na venda subsequente do patrimônio. Quando uma opção é fechada ou prescrita, o período de detenção de opções dita o tratamento de ganhos de capital de curto ou longo prazo sobre o ganho ou a perda de capital. Com as exceções recapituladas no IRS Pub. 550: “Coloque a opção como venda a descoberto. A compra de uma opção de venda é geralmente tratada como uma venda a descoberto, e o exercício, a venda ou a expiração da venda é um fechamento da venda a descoberto. Se você mantiver a ação subjacente por um ano ou menos no momento da compra, qualquer ganho com o exercício, a venda ou a expiração da put é um ganho de capital de curto prazo. O mesmo é verdadeiro se você comprar a ação subjacente depois de comprar a opção de venda, mas antes de seu exercício, venda ou vencimento ”.
Comércios complexos levam a questões complexas de tratamento tributário.
Pub do IRS. 550: ganhos de capital & amp; Perdas: O Straddles define uma “posição de compensação” como “uma posição que reduz substancialmente qualquer risco de perda que você possa ter de manter outra posição”.
Antigamente, os comerciantes de opções profissionais astutos entrariam em posições de compensação e fechariam o lado perdedor antes do final do ano para uma perda significativa de impostos e deixariam o lado vencedor permanecer aberto até o ano seguinte. Eles usaram essa estratégia para evitar o pagamento de impostos. O IRS passa (e provoca) grandes dores para evitar este tipo de evasão fiscal. As regras de posição de compensação incluíam “pessoas relacionadas”, incluindo um cônjuge e suas entidades de fluxo contínuo.
"Regras de Diferimento de Perdas" no IRS Pub. 550 estado “Geralmente, você pode deduzir uma perda na alienação de uma ou mais posições apenas na medida em que a perda é maior do que qualquer ganho não reconhecido que você tenha na compensação de posições. As perdas não utilizadas são tratadas como sustentadas no próximo ano fiscal ”.
Imposição do IRS de regras de posição de compensação.
O IRS provavelmente reforça as regras de adiamento da venda e do diferimento da perda durante as auditorias de grandes contribuintes que obviamente estão evitando impostos com posições compensadoras. Eles ganham muito dinheiro, mas isso é sempre diferido para o próximo ano fiscal. O IRS não parece estar questionando as vendas de lavagem e straddles durante os exames para a média Joe Trader.
Espero que a Receita Federal lance uma iniciativa de exame fiscal para medir a conformidade do contribuinte com novas leis e regulamentações de relatórios com base nos custos. Eu vejo um grande problema fermentando com diferenças não reconciliadas entre as regras do contribuinte e do corretor nas vendas de lavagem.
Se um contribuinte voltar a entrar numa posição substancialmente idêntica no prazo de 30 dias antes ou depois de existir uma posição, o IRS adia a perda fiscal adicionando-a ao custo base da posição de substituição. Quando uma conta tributável tem uma venda de lavagem causada por uma posição de substituição comprada em um IRA, a perda de venda de lavagem é permanentemente perdida.
Regulamentação de custo-base de opções em fases como “títulos cobertos” a partir do Formulário 1099Bs de 2014. Corretores relatam vendas de lavagem com base em posições idênticas, posições não substancialmente idênticas. Os investidores que negociam ações e opções de ações não podem confiar somente no Formulário 1099Bs e devem usar seu próprio software de contabilidade comercial para gerar o Formulário 8949. Saiba mais sobre vendas de lavagem em nosso Centro de Contratos Comerciais.
Regras de adiamento da perda do straddle.
Os negociadores de opções usam spreads de opções contendo posições de compensação para limitar o risco e fornecem uma oportunidade razoável para obter lucro líquido no negócio. Isso é muito diferente de um comerciante inescrupuloso que entra em uma negociação complexa com posições de compensação configuradas sem risco geral (a regra é risco substancialmente reduzido) ou recompensa. Por que um operador de opções faria isso? Por motivos de evasão fiscal apenas.
As regras de diferimento da perda do straddle do IRS são estabelecidas para capturar este comerciante e evitar esse tipo de evasão fiscal. A regra de adiamento da perda do straddle adia uma perda para o ano fiscal subsequente quando o lado vencedor da posição é fechado, invertendo assim o que o operador inescrupuloso tentava alcançar. O IRS suspende também o período de detenção, pelo que também é impossível qualificar para as taxas de ganhos de capital a longo prazo no ano seguinte. Despesas relacionadas à transação (custos contábeis) e margem de juros (determinados juros) também são diferidas adicionando-as à base de custo da posição vencedora compensatória.
Saiba mais sobre as regras de adiamento de perda de straddle em conexão com as opções no IRS Pub. 550: ganhos de capital & amp; Perdas: Straddles. “Um straddle é qualquer conjunto de posições de compensação na propriedade pessoal. Por exemplo, um straddle pode consistir em uma opção comprada para comprar e uma opção comprada para vender no mesmo número de ações do título, com o mesmo preço e período de exercício. Propriedade pessoal. Esta é qualquer propriedade ativamente negociada. Inclui opções de ações e contratos para comprar ações, mas geralmente não inclui ações. Regras de straddle para estoque. Embora o estoque seja geralmente excluído da definição de propriedade pessoal ao aplicar as regras do straddle, ele é incluído nas duas situações a seguir. 1) A ação é de um tipo que é ativamente negociado, e pelo menos uma das posições de compensação é uma posição sobre aquela ação ou propriedade substancialmente similar ou relacionada. 2) A ação está em uma corporação formada ou aproveitada para tomar posições em propriedades pessoais que compensam posições tomadas por qualquer acionista. ”
As regras de perda de straddle são complexas e estão além do escopo desta postagem do blog. Consulte um consultor fiscal que entenda bem as regras.
Cuidado com os comerciantes de opções desavisados.
Seção 475 M.
Não confunda opções negociáveis ​​com opções de ações para funcionários. Quando um empregado adquire opções não qualificadas sobre as ações de seu empregador (capital próprio), o exercício posterior dessas opções aciona a receita ordinária informada sobre o empregado W-2, porque o valor apreciado é considerado uma forma de compensação salarial.

Quais são as vendas de lavagem e lavagem de comércio? Eles são os mesmos?
A redação de chamadas e a venda de opções abrangidas envolvem a compra e venda de ações e opções. Quando executado em contas não abrigadas, eventos tributáveis ​​são criados. Uma vez que a comunidade da BCI é povoada por investidores experientes, o tema das vendas de produtos de lavagem surgiu com frequência e alguns usaram o termo lavagem de negociação de forma intercambiável com as vendas de lavagem. Este artigo discutirá as diferenças entre os dois termos.
Uma perda de venda de lavagem não é dedutível. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende uma ação por uma perda e, dentro de 30 dias antes ou depois da operação, recompra a mesma ação ou substancialmente a mesma ação (como uma opção). Ações de uma empresa não são consideradas substancialmente idênticas às de outra. Por exemplo, se você vender uma ação por US $ 35 por uma perda. E, em seguida, comprar uma opção de compra de US $ 35, você tem uma venda de lavagem e não pode deduzir a perda no estoque. Em essência, o código tributário considera a transação de perda e a compra da garantia de substituição como "lavagem", de modo que não há benefícios fiscais dedutíveis para compensar ganhos de capital. As vendas de lavagem aplicam-se apenas a perdas.
As vendas de lavagem também se aplicam a opções que são substancialmente idênticas.
As vendas de lavagem não são negadas se você vender uma ação em uma conta e comprá-la em outra ou até mesmo na conta do seu cônjuge. Um prejuízo fiscal também é proibido se a ação foi vendida em uma conta abrigada e recomprada em uma conta não abrigada e vice-versa. O IRS tem todas as bases cobertas!
O que acontece com a perda? Nem tudo está perdido.
A perda é adicionada à base da segurança substituta, de modo que, quando você vende, essa perda não permitida reduz o ganho ou aumenta a perda. Além disso, o período de detenção da venda de lavagem é adicionado ao período de detenção do título de substituição, o que aumenta as chances de se qualificar para taxas de impostos de longo prazo mais favoráveis.
Exemplo quando há uma quantidade igual de ações vendidas e recompradas:
3/1 / 2-15: Compre 100 x BCI @ $ 3000.00 01/07/2015: Venda 100 x BCI @ $ 2000,00 por uma perda de $ 1000,00 7/10/2015: Compre 100 x BCI @ $ 2200,00.
Neste exemplo, a perda de $ 1000,00 não é permitida, mas adicionada à base de custo das ações de substituição, que se torna $ 3200,00 ($ 2200,00 + $ 1000,00). O período de manutenção da perda não permitida (3/2/2015 - 7/1/2015) é adicionado ao das ações de substituição. Se a compra das ações de substituição tivesse ocorrido após o período de 30 dias, não haveria venda de lavagem e a perda de impostos seria permitida.
*** Vendas de lavagem se aplicam a todas as contas de investimento que você possui, incluindo as de seu cônjuge.
Lavar a negociação é um processo ilegal de comprar repetidamente ações de um corretor e vender ações semelhantes através de um corretor diferente. Isso deixa a impressão de atividade de alto volume, apesar do fato de que as ações permaneceram com os mesmos proprietários. O objetivo de fazer isso é motivar outros investidores a comprar ações de uma ação que parece ser de grande interesse para o mercado. Em essência, essa é uma forma de manipulação de preços que os reguladores norte-americanos estão investigando, especialmente no que se refere aos operadores de alta frequência.
Os termos lavar e lavar são semelhantes, mas têm conotações completamente diferentes. A primeira diz respeito a questões fiscais que afetam os investidores de varejo e a segunda à manipulação ilegal de preços. Lavar a negociação é uma das fraudes que devem motivar os investidores de varejo a ser extremamente cuidadoso quando se trata de comprar e vender tostão.
Este e-mail do Kevin trouxe lágrimas aos meus olhos.
Foi ótimo finalmente conhecê-lo na reunião Charlotte, NC AAII. Você fez um ótimo trabalho, espero que sua mensagem tenha passado.
Em sua apresentação, você mencionou escrever ligações para sua mãe. Gostaria de compartilhar com você uma história pessoal sobre chamadas cobertas e minha mãe. Em 1991, sugeri à minha mãe que ela precisava de um Seguro de Assistência a Longo Prazo. Sua resposta foi que era muito caro. Eu decidi que ela precisava disso e que eu pagaria por isso. Eu cozinhei uma desculpa esfarrapada de que ela seria coberta como família extensa com a minha empresa. O prêmio foi de US $ 2.500 / ano. Cada trimestre eu escrevi CCs para cobrir o prêmio trimestral e eu fiz isso de 1991 até 2012. Em 2012, a mãe teve um derrame. Eu encontrei a melhor instalação de LTC para ela. A taxa mensal a ser paga era de US $ 4500 / mês. Sua política de LTC cobriu US $ 3.000 / mês. Então, mais uma vez, eu escrevi as chamadas dos CCs para compensar a diferença. Mamãe morreu um ano a partir da data do acidente vascular cerebral, mas eu tive a tranqüilidade de saber que ela viveu seu último ano com o melhor dos cuidados e com dignidade e respeito, porque o dinheiro não era um problema por causa de ligações cobertas.
Tenho certeza de que você ouviu histórias de tipos semelhantes, mas eu queria compartilhar as minhas com você, já que você tem feito isso para sua mãe também.
Obrigado por tudo que você faz,
Pergunte aos vídeos Alan e aprimoramento do site.
Nos próximos meses, estaremos aprimorando nosso website para acomodar todos os novos artigos e vídeos que adicionamos desde a nossa última atualização. Em preparação para esta e várias novas e interessantes ferramentas de investimento em que estamos trabalhando, disponibilizamos os vídeos do Ask Alan em dois locais:
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